Đối với nhiều doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (DNNN), nghĩa vụ báo cáo định kỳ thường được xem là thủ tục hành chính, chỉ được thực hiện khi đến hạn hoặc khi cơ quan chức năng yêu cầu giải trình. Tuy nhiên, từ thực tiễn làm việc với khách hàng gần đây của chúng tôi, các báo cáo này có vai trò quan trọng hơn rất nhiều. Việc nộp báo cáo chậm trễ hoặc không chính xác có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính, làm kéo dài thời gian điều chỉnh giấy phép hoặc gây khó khăn cho các thủ tục cấp phép trong tương lai.
Thông qua chuỗi bản tin Tóm Tắt Hàng Tuần của chúng tôi về các nghĩa vụ báo cáo định kỳ bắt buộc, chúng tôi mong muốn hỗ trợ các DNNN chủ động và tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ này. Trong số đầu tiên, chúng tôi tập trung vào hai báo cáo cơ bản mà mỗi DNNN có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (GCNĐKĐT), bao gồm:
- Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư
- Báo cáo về giám sát, đánh giá đầu tư.
Hai báo cáo này thường có mối liên hệ chặt chẽ và thường được cơ quan cấp phép có thẩm quyền xem xét trong quá trình sửa đổi GCNĐKĐT hoặc khi tiến hành thanh tra. Để hỗ trợ bộ phận tuân thủ của doanh nghiệp, chúng tôi đã tóm tắt các yêu cầu báo cáo chính trong bảng dưới đây, bao gồm hình thức nộp, chu kỳ báo cáo, nội dung chính và hậu quả pháp lý trong trường hợp không tuân thủ. Cụ thể như sau:
| Tên báo cáo | Hình thức nộp báo cáo | Chu kỳ báo cáo | Nội dung chính của báo cáo | Hậu quả pháp lý đối với việc không tuân thủ |
| Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư | Báo cáo trực tuyến: Nhập dữ liệu vào Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư. | Báo cáo hàng quý | Nội dung: ✓ Tình trạng góp vốn đầu tư; ✓ Doanh thu thuần; ✓ Hoạt động xuất nhập khẩu; ✓ Số liệu về lao động; ✓ Thuế và các khoản đóng góp ngân sách khác; và ✓ Sử dụng tài nguyên đất và mặt nước.Nơi nộp báo cáo: Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư Hạn chót: Căn cứ pháp lý: |
Không nộp báo cáo hoặc nộp muộn: Phạt tiền lên đến 50.000.000 VNĐ[1]. Hơn nữa, DNNN được yêu cầu nộp đầy đủ các báo cáo này.Báo cáo không trung thực, không chính xác: Phạt tiền lên đến 50.000.000 VNĐ[2]. |
| Báo cáo thường niên | Nội dung: Bao gồm tất cả các chỉ tiêu báo cáo quý cùng với các thông tin bổ sung về: ✓ Lợi nhuận sau thuế; ✓ Thu nhập của người lao động; ✓ Chi phí đầu tư, nghiên cứu và phát triển; ✓ Chi phí xử lý và bảo vệ môi trường; và ✓ Nguồn gốc của công nghệ được sử dụng.Nơi nộp báo cáo: Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư Hạn chót: Căn cứ pháp lý: |
Như trên | ||
| Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư | Báo cáo trực tuyến: Nhập dữ liệu vào một trang web và tải lên bản scan của các báo; hoặc
Nộp bản cứng |
Báo cáo nửa năm một lần, và báo cáo thường niên |
Nội dung: Theo Mẫu số 13 và Mẫu số 17 Thông tư 05/2023/TT-BKHĐTNơi nộp báo cáo: ✓ Trang web Sở Tài chính thành phố Hà Nội ✓ Trang web của Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh ✓ Sở Tài chính một số tỉnh: Nộp bản cứng Hạn chót: Cơ sở pháp lý: |
Không nộp báo cáo: Phạt tiền lên đến 30.000.000 VNĐ[3]. Hơn nữa, Công ty được yêu cầu nộp đầy đủ các báo cáo này.Chậm nộp hoặc nộp báo cáo có nội dung không đầy đủ: Phạt tiền lên đến 30.000.000 VNĐ[4]. Hơn nữa, Công ty được yêu cầu nộp đầy đủ các báo cáo này. |
Xin lưu ý, doanh nghiệp phải nộp cả hai báo cáo sau đây, với nội dung báo cáo giống với nội dung được yêu cầu đối với hai loại báo cáo đã trình bày ở trên, khi nộp hồ sơ điều chỉnh GCNĐKĐT: (i) Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư cho đến thời điểm sửa đổi (Mẫu A.I.12 Thông tư 03/2021/TT-BKHĐT) và (ii) Báo cáo giám sát và đánh giá đầu tư trước khi điều chỉnh dự án đầu tư (Mẫu 15 Thông tư 05/2023/TT-BKHĐT).
Trong các tuần tới, loạt bài Tóm Tắt Hàng Tuần của chúng tôi sẽ tiếp tục với các nghĩa vụ báo cáo thiết yếu khác, bao gồm:
- Tuần 2: Báo cáo liên quan đến hoạt động kinh doanh như hoạt động bán buôn/bán lẻ và báo cáo khoản vay nước ngoài;
- Tuần 3: Nghĩa vụ báo cáo liên quan đến lao động;
- Tuần 4: Nghĩa vụ báo cáo về thống kê và tài chính.
Các bài viết này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro và thực hiện hiệu quả hơn các nghĩa vụ pháp lý định kỳ. Vui lòng theo dõi các bài viết tiếp theo của chúng tôi, trong đó các yêu cầu báo cáo trọng yếu sẽ tiếp tục được phân tích và hướng dẫn theo cách tiếp cận thực tiễn.
[1] Điều 4.2, 15.2(a), 15.3(c) Nghị định số 122/2021/NĐ-CP ngày 28/12/2021 (“Nghị định 122”).
[2] Điều 4.2, 15.2(b) Nghị định 122.
[3] Điều 4.2, 15.1(b), 15.3(b) Nghị định 122.
[4] Điều 4.2, 15.1(a), 15.3(a) Nghị định 122.
