Ngày 11/12/2025, Quốc hội Việt Nam đã ban hành Luật số 49/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Giá trị gia tăng, có hiệu lực vào ngày 01/01/2026 (“Luật Thuế GTGT Sửa Đổi”). Các sửa đổi này chủ yếu tác động đến các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp. Cụ thể:
Nâng Ngưỡng Doanh Thu Miễn Thuế GTGT và Chấm Dứt Cơ Chế Thuế Khoán đối với các Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân
Theo Luật Thuế GTGT Sửa Đổi, các hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu hàng năm dưới 500 triệu VNĐ được xếp vào đối tượng không chịu thuế GTGT. Đồng thời, Luật Thuế GTGT Sửa Đổi bãi bỏ cơ chế thuế khoán và thay thế bằng cơ chế kê khai thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân. Sự thay đổi này được kỳ vọng sẽ thúc đẩy chuyển đổi số và nâng cao tính minh bạch trong việc quản lý hàng hóa, doanh thu và lợi nhuận.
Những sửa đổi nêu trên thể hiện bước chuyển quan trọng hướng tới một hệ thống quản lý thuế hiện đại và minh bạch hơn, đồng thời khuyến khích các cơ sở kinh doanh nhỏ thực hiện việc lưu trữ sổ sách đúng quy định.
Bãi Bỏ Các Điều Kiện Hạn Chế Về Hoàn Thuế
Luật Thuế GTGT Sửa Đổi bãi bỏ điểm (c) khoản 9 Điều 15 của Luật Thuế GTGT cũ, trong đó quy định người mua chỉ được hoàn thuế GTGT khi người bán đã kê khai và nộp thuế GTGT đối với các hóa đơn tương ứng. Luật Thuế GTGT Sửa Đổi cho phép người mua được quyền đề nghị hoàn thuế GTGT chỉ dựa vào việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của chính mình. Sửa đổi này trao quyền cho người mua và giảm chi phí cơ hội. Luật Thuế GTGT Sửa Đổi được kỳ vọng sẽ đơn giản hóa thủ tục hoàn thuế và loại bỏ một rào cản lớn từng gây cản trở cho các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Đổi Mới trong Lĩnh Vực Nông Nghiệp
Sản Phẩm Nông Nghiệp ở Khâu Thương Mại
Theo Luật Thuế GTGT Sửa Đổi, các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến được phân loại lại là đối tượng không chịu thuế GTGT, trong khi theo Luật Thuế GTGT cũ, các sản phẩm này thuộc diện chịu thuế suất 5%. Theo đó, các doanh nghiệp và hợp tác xã kinh doanh các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến hoặc mới qua sơ chế thông thường để bán lại được miễn nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT, trong khi vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Sự điều chỉnh này giúp khắc phục các bất cập trước đây, giảm gánh nặng tài chính, đồng thời nâng cao năng lực cạnh tranh của các nhà sản xuất trong nước.
Sản Phẩm Nông Nghiệp Dùng Làm Thức Ăn Chăn Nuôi và Nguyên Liệu Dược Liệu
Luật Thuế GTGT Sửa Đổi bãi bỏ mức thuế suất áp dụng đối với các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến hoặc mới qua sơ chế được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi và nguyên liệu dược liệu, trước đây phải chịu thuế GTGT đầu vào ở mức 5% theo Luật Thuế GTGT cũ. Sửa đổi này góp phần giảm chi phí đầu vào và tăng cường năng lực cạnh tranh của ngành nông nghiệp.
Kết Luận
Nhìn chung, các sửa đổi nêu trên đánh dấu một bước tiến quan trọng hướng đến việc đơn giản hóa tuân thủ thuế, giảm chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh. Với những thay đổi này, Luật Thuế GTGT Sửa Đổi được kỳ vọng sẽ thúc đẩy hiệu quả hoạt động, khả năng sinh lời và tạo môi trường cạnh tranh công bằng hơn cho các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên khắp Việt Nam.
